Wichtige Beträge
Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche
Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre
2007 bis 2010 in EUR (Änderungen gegenüber dem Vorjahr wurden fett
gedruckt).
Einkommensteuer
| Gesetz bzw. Erlass |
§, Rz, Art |
Schlagworte |
2010 |
2009 |
2008 |
| EStG |
3 (1) 15. (a) |
Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer |
300,00 |
300,00 |
300,00 |
|
13 |
Geringwertige Wirtschaftsgüter |
400,00 |
400,00 |
400,00 |
|
16 (3) |
Werbungskosten, Pauschbetrag |
132,00 |
132,00 |
132,00 |
|
18 (1) Z 5 |
Sonderausgaben, Kirchenbeitrag |
200,00 |
200,00 |
100,00 |
|
18 (2) |
Sonderausgaben, Pauschbetrag |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
|
18 (3) Z 2 |
Höchstbetrag für Topfsonderausgaben |
2.920,00 |
2.920,00 |
2.920,00 |
|
|
Bei Alleinerzieherabsetzbetrag oder Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich dieser Betrag um |
2.920,00 |
2.920,00 |
2.920,00 |
|
|
Bei mindestens 3 Kindern |
1.460,00 |
1.460,00 |
1.460,00 |
|
24 (4) |
Freibetrag bei Betriebsveräußerung |
7.300,00 |
7.300,00 |
7.300,00 |
|
26 Z 4 (b) |
Taggeld für Inlandsreisen |
26,40 |
26,40 |
26,40 |
|
26 Z 8 |
Freibetrag bei Zuwendung einer Arbeitnehmerbeteiligung |
1.460,00 |
1.460,00 |
1.460,00 |
|
33 (1) |
Einkommensteuertarif 50% ab Einkommen |
60.000,00 |
60.000,00 |
51.000,00 |
|
33 (4) Z 1 |
Alleinverdienerabsetzbetrag |
|
|
|
|
|
- ohne Kind |
364,00 |
364,00 |
364,00 |
|
|
- bei einem Kind |
494,00 |
494,00 |
494,00 |
|
|
- bei zwei Kindern |
669,00 |
669,00 |
669,00 |
|
|
- ab drei Kindern, zusätzlich zum Betrag von € 669,00 |
220,00 |
220,00 |
220,00 |
|
|
Zuverdienstgrenze mit Kind |
6.000,00 |
6.000,00 |
6.000,00 |
|
|
Zuverdienstgrenze ohne Kind |
2.200,00 |
2.200,00 |
2.200,00 |
|
33 (4) Z 2 |
Alleinerzieherabsetzbetrag |
494,00 |
494,00 |
494,00 |
|
|
Zum Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag werden Kinderzuschläge gewährt |
|
|
|
|
|
-mit einem Kind |
494,00 |
494,00 |
494,00 |
|
|
-mit zwei Kindern |
669,00 |
669,00 |
669,00 |
|
|
-ab drei Kindern, zusätzlich zum Betrag von € 669,00 |
220,00 |
220,00 |
220,00 |
|
33 (3) |
Kinderabsetzbetrag |
58,40 |
58,40 |
50,90 |
|
33 (4) Z 3 |
Unterhaltsabsetzbetrag |
29,20 |
29,20 |
25,50 |
|
|
zweites Kind |
43,80 |
43,80 |
38,20 |
|
|
Jedes weitere Kind |
58,40 |
58,40 |
50,90 |
|
33 (5) Z 1 |
Verkehrsabsetzbetrag |
291,00 |
291,00 |
291,00 |
|
33 (5) Z 2 |
Arbeitnehmerabsetzbetrag |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
|
33 (5) Z 3 |
Grenzgängerabsetzbetrag |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
|
33 (6) |
Pensionistenabsetzbetrag |
400,00 |
400,00 |
400,00 |
|
41 (1) Z1 |
Veranlagung bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften |
730,00 |
730,00 |
730,00 |
|
42 (1) Z 3 |
Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) |
11.000,00 |
11.000,00 |
10.000,00 |
|
|
Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige |
12.000,00 |
12.000,00 |
10.900,00 |
|
42 (2) |
Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige |
2.000,00 |
2.000,00 |
10.000,00 |
|
45 (1) |
Vorauszahlungen Freigrenze |
300,00 |
300,00 |
300,00 |
|
67 (1) |
Sonstige Bezüge: Freibetrag |
620,00 |
620,00 |
620,00 |
|
124b Z 31 |
Lehrlingsfreibetrag |
1.460,00 |
1.460,00 |
1.460,00 |
| EStR |
Rz 4771 |
Angemessenheitsgrenze Pkw |
40.000,00 |
40.000,00 |
40.000,00 |
| LStR |
Rz 78 |
Betriebsveranstaltungen |
365,00 |
365,00 |
365,00 |
|
Rz 95 |
Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel |
1,10 |
1,10 |
1,10 |
|
Rz 94 |
Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. |
4,40 |
4,40 |
4,40 |
|
Rz 175 |
Sachbezugswert für Kfz:(monatliche Nutzung über 500km) 1,5% der Anschaffungskosten, maximal aber |
600,00 |
600,00 |
600,00 |
|
Rz 177 |
Sachbezugswert für Kfz:(monatliche Nutzung unter 500km) 1,5% der Anschaffungskosten, maximal aber |
300,00 |
300,00 |
300,00 |
|
Rz 188 |
Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz |
14,53 |
14,53 |
14,53 |
|
Rz 205 |
Freigrenze Sachbezug Arbeitgeberdarlehen |
7.300,00 |
7.300,00 |
7.300,00 |
Einkommensteuertarif ab 2009
Praktikerformel für die Steuerberechnung
| Einkommen in EUR |
Berechnungsweise der ESt in EUR |
Durchschnittssteuersatz in % |
Grenzsteuersatz in % |
| < 11.000,00 |
0 |
0 |
0 |
| > 11.000 bis 25.000 |
Einkommen x 36,5% - 4.015,00 |
0-20,4 |
36,5 |
| 25.000 |
5.110,00 |
20,4 |
36,5 |
| > 25.000 bis 60.000 |
Einkommen x 43,2143% – 5.693,58 |
20,4-33,7 |
43,2143 |
| 60.000 |
20.235,00 |
33,7 |
43,2143 |
| >60.000 |
Einkommen x 50 % – 9.765,00 |
>33,7 |
50 |
Amtliche KM-Sätze
| Gesetz bzw. Erlass |
§, Rz, Art |
Schlagworte |
2010 |
2009 |
2008 |
| LStR |
Rz 1404 |
Kilometergeld |
0,42 |
0,42 |
0,42 (ab 1.7.) 0,376 (bis 30.6.) |
|
|
bei Auszahlung durch den Arbeitgeber oder Geltendmachung als Werbungskosten Rundungsmöglichkeit auf |
|
|
0,38 (bei Wert bis 30.6.) |
|
|
für Mitfahrer |
0,05 |
0,05 |
0,05 (ab 1.7.) 0,045 bzw.(bis 30.6.) |
|
|
bei Auszahlung durch den Arbeitgeber oder Geltendmachung als Werbungskosten Rundungsmöglichkeit auf |
|
|
0,05 (bei Wert bis 30.6.) |
Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)
| Gesetz bzw. Erlass |
§, Rz, Art |
Schlagworte |
2010 |
2009 |
2008 |
| KStG |
23 (1) |
Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften |
7.300,00 |
7.300,00 |
7.300,00 |
|
24 (4) Z 1 |
Mindeststeuer für GmbH p.a. |
1.750,00 |
1.750,00 |
1.750,00 |
|
24 (4) Z 2 |
Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a. |
5.452,00 |
5.452,00 |
5.452,00 |
|
24 (4) Z 3 |
Mindeststeuer für die ersten 4 Quartale ab Gründung p.qu. |
273,00 |
273,00 |
273,00 |
Umsatzsteuer
Sozialversicherung
Bundesabgabenordnung
Gebühren
nach oben
|
